【2024退撫新制懶人包】退撫新制舊制比較總整理,公務人員還是鐵飯碗嗎?

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適逢年金改革,2023年07月01日正式上路的退撫新制,影響的退休制度為何?而新變更的制度,帶來的影響又有哪些?2023退撫新制懶人包就讓我們繼續看下去吧!

2023退撫新制懶人包
圖片來源:My83保險網

退撫基金是什麼?

我國公務人員退休撫卹制度,創立於民國三十二年施迄今已歷半個世紀,其間雖經過四次修正,但整體構與原則均維持由政府負擔退撫經費之「恩給制」;

惟由於政治、經濟、社會環境急遽變遷,歷時多年方完成改革方案,至84年7月1日起,改採共同提撥制, 由政府與公務人員共同撥繳費用建立退休撫卹基金(簡稱退撫基金),以支付改制後年資之退撫經費。

目前參加退撫基金人員有公務人員、教育人員及軍職人員等三類,政務人員則自2004年起另依法退出基金。

「基金的基本目標」

  1. 保障退撫所得,加強安老撫卹。
  2. 依法提撥基金,確保退撫經費來源。
  3. 充分照顧退休人員,兼顧現職人員福利。
2023退撫新制懶人包-適用對象
圖片來源:銓敘部簡報

名詞解釋:公保、恩給制、退撫基金到底有什麼不同

公保:

  1. 由政府和教師共同提撥,
  2. 目前費率為8.83%(金額為本俸 × 8.83%),教師負擔35%,政府補助65%。

退撫舊制(恩給制、確定給付制):

  1. 由政府以公務預算編列,教師不用負擔任何經費,
  2. 屬於政府法定支出。

退撫新制(確定提撥制):

  1. 新年資的儲金制由政府和教師共同提撥,
  2. 目前費率為12%(金額為本俸 × 2 × 12%),教師負擔35%,政府補助65%。
  3. 儲金制的精神在於基金應該自給自足,當基金的財務狀況變動時,就應該調整費率。

一般做法(如:公保)是三年精算一次,當基金的費率與原費率落差到一定程度,就應依據精算結果調整費率,以免基金出現無法給付的情形。

2023退撫新制懶人包-強制提撥及自願增額提繳
圖片來源:銓敘部簡報

退撫新制定義:確定給付制與確定提撥制

2023退撫新制懶人包-確定給付制與確定提撥制
內容來源:國民年金改革簡報

「確定給付制」(Defined Benefit, DB)

  1. 係指員工於退休時,雇主按約定退休辦法支付定額之退休金或分期支付一定數額之退休俸。

至於平時雇主與員工提撥之退休準備金與退休給付之金額並無必然之關係,實際退休金數額取決定與員工薪資水準及服務年資有關。

  1. 例如:我國現行軍公教人員之保險及退撫制度。

「確定提撥制」(Defined Contribution, DC)

  1. 係指雇主或員工於在職期間提撥一定數額之退休準備金,交付信託人保管運用孳息。

至員工退休時將累積的退休準備金和運用孳息總額給付退休員工,實際退休金數額取決定於提撥退休準備金及其運用孳息之累積。

  1. 例如:我國現行勞工退休金、私立學校教職員退撫儲金。
2023退撫新制懶人包-退撫時間軸
圖片來源:公務人員退休撫恤基金電子報

退撫新制與退撫舊制的差別為何?

退撫舊制(恩給制、確定給付制)

  1. 早期公務人員被稱為鐵飯碗的緣由:退休年齡早、所得替代率高。而這兩個制度設計,其源頭即是來自於退撫舊制或稱為「恩給制」。
  2. 所謂「恩給制」,是民國84年以前所實施的軍公教退休金制度。
  3. 在此制度下,軍公教人員不用繳納任何保費,而退休時,可以獲取退休給付。
  4. 政府所提供優惠之退休權益,包括四項要素:

不必繳納保費,高所得替代率,較短的工作年資(大概在25年)以及較早的退休年齡(大概在50幾歲)。

  1. 確定給付制:

係按法定公式支付退休金,金額多寡取決於薪資及年資,

  • 優點:

是公務人員對於退休時程規劃及退休經濟安全可提前掌握,並由政府提供長期給付承諾,較毋須擔心通貨膨脹影響及長壽風險;

  • 缺點:

為帳戶無可攜式之便利性,較不利公私人才間之交流,另基金亦有準備金提撥不足之財務風險,且易有債務移轉之世代正義問題。

退撫新制(確定提撥制)

確定提撥制下,公務人員未來之退撫給付數額係來自每年度提撥之本金加計投資收入。

  • 優點:

為基金無破產危機及世代間負擔移轉等問題,財務自主性高,自己承擔未來退休所得多寡,且為可攜式帳戶,可促進公私人才交流;

  • 缺點:

則為公務人員無法或不易事前規劃退休後所得,且自負投資收益盈虧,並須承擔通貨膨脹致使實質退休所得下降之風險,及壽命延長後,退休帳戶餘額是否足以支應餘命需用。

總結上述,如就政府在其中之角色定位而言,確定給付制下,政府須承擔公務人員最終且全額之給付責任;而確定提撥制下,政府於各年度偕同公務人員提撥應負擔比率後(按銓敘部比較其與現行退撫制度後,稱未增加政府財務負擔 ),將不再承擔基金管理風險,亦無須對新進公務人員之退休安全擔責。

2023退撫新制懶人包-退撫法正重點
圖片來源:公務人員退休撫恤基金電子報

確定給付制與確定提撥制退撫制度之優、缺點比較

2023退撫新制懶人包-112年新進公務人員退撫制度規劃方案
資料來源:整理自銓敘部110年12月28日「112年新進公務人員退撫制度規劃方案」簡報資料及111年4月28日「新進公教人員個人專戶制退撫制度」公聽會書面資料。
2023退撫新制懶人包-退休年資上限
圖片來源: 銓敘部臉書專頁

退撫新制|總結

對於想考公務人員的考生或已經任職公務人員的族群而言,變更的制度不禁讓人惆悵未來的退休計畫是否會受到變革?

而對於新進人員而言,改為提撥制如同勞工退休金制度一樣,那公務人員的優勢何在?

即便年金改革讓公務員退休金縮水,但和民營企業相比,仍是有不少人選擇報考公職,但建議後期仍要規劃其他退休計畫,才能避免制度變更導致退休計畫被延後的窘境。

2023退撫新制懶人包-規劃退休計畫

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