又到了心痛的繳稅時間，本篇文章完整提供 2025 綜合所得稅申報時間、稅率級距以及申報方式，歡迎參考。雖然很辛苦，但是身為良好市民，還是要乖乖繳稅喔～
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2025 綜合所得稅申報
綜合所得稅是針對個人在一年內，針對綜合所得之總額，扣除減免相關額度後，再依照累進稅率的標準進行課稅。
- 2025 所得稅申報時間：2025 5月1日至5月31日
- 申報方式：網路申報，或至國稅局臨櫃申報
綜合所得稅級距、稅額調整
今年 2025年5月綜合所得稅申報是2024年的所得淨額，明年(2026年)則就會採用2025年的所得金額，因此今年(2025年)要申報的讀者，要以2024年的所得淨額為標準。
2025申報稅額級距：
| 稅率 | 2024 年所得淨額（2025年5月申報） |
|---|---|
| 5% | NT$ 0 ~ NT$ 590,000 |
| 12% | NT$ 590,001 ~ NT$ 1,330,000 |
| 20% | NT$ 1,330,001 ~ NT$ 2,660,000 |
| 30% | NT$ 2,660,001 ~ NT$ 4,980,000 |
| 40% | NT$ 4,980,001 以上 |
2025免稅額、標準扣除額、特別扣除額：
| 項目 | 2024年所得（2025年5月申報） |
|---|---|
| 一般免稅額 | NT$ 97,000 |
| 標準扣除額(單身) | NT$ 131,000 |
| 標準扣除額(有配偶) | NT$ 262,000 |
| 特別扣除額(薪資) | NT$ 218,000 |
| 特別扣除額(身心障礙) | NT$ 218,000 |
| 特別扣除額(幼兒學前) | NT$ 150,000 (第 1 人)NT$ 225,000(第 2 人或以上) |
＊若要了解更多稅額細項，可點擊下載
【114年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表】
綜合所得稅試算
想要算出自己的所得稅其實不難，只要將總收入 – 免稅額 – 標準扣除額 – 特別扣除額 = 所得淨額，接著再依照稅率即可算出要繳納的金額。
舉例來說，小明單身有正常工作，2025年5月要開始報稅： 2024年總收入為 59萬。所得淨額就是 59萬 – 9.7 萬（一般免稅額） – 13.1 萬（單身標準扣除額） – 21.8 萬（薪資特別扣除額） = 14.4 萬，適用 5% 的稅率，所得稅為 14.4 * 5% = $7,200
如果覺得太難，可以前往財政部的試算網頁：🔗點擊前往
要特別注意的是，假如你的所得淨額為下一個級距，例如 80 萬好了，那前面的 59 萬一樣用 5%（級距一） 試算，剩下的 21 萬才要用 12%（級距二）換算。
2025 綜合所得稅申報方式
綜合所得稅可以用網路、臨櫃申辦兩種方式，網路又可以分為電腦申報和手機申報。
隨著近年無紙化運動的推廣，以及網路申報的普及，越來越多人轉向線上申報的方式。以下會講解線上申報的步驟。
| 步驟 | 電腦申報 | 手機申報 |
| 步驟一：進入官網 | 進入🔗財政部申報網站 | 進入🔗財政部申報網站 |
| 步驟二：登入 | 選擇登入方式：1. 手機號碼 2. 健保卡、自然人憑證＋讀卡機、戶口名簿＋查詢碼、電子憑證、行動身分識別 | 1. 手機號碼、戶口名簿＋查詢碼、行動身分識別 |
| 步驟三：確認個資/填寫報稅資料 | 確認個人基本資料，並依照網頁步驟填寫，包含新增配偶、扶養親屬資料…等等 | 確認個人基本資料，並依照網頁步驟填寫，包含新增配偶、扶養親屬資料…等等 |
| 步驟四：確認稅額 | 查看綜合所得稅總額及扣繳稅額資料 | 查看綜合所得稅總額及扣繳稅額資料 |
| 步驟五：繳退/稅款 | 根據試算的稅額進行繳稅或退稅繳稅：行動支付/電子支付帳戶委託取款轉帳繳稅ATM繳稅信用卡繳稅活期(儲蓄)存款帳戶繳稅現金或票據退稅：直撥轉帳退稅憑單退稅 | 根據試算的稅額進行繳稅或退稅繳稅：行動支付/電子支付帳戶委託取款轉帳繳稅ATM繳稅信用卡繳稅活期(儲蓄)存款帳戶繳稅現金或票據退稅：直撥轉帳退稅憑單退稅 |
| 步驟六：申報完成 | 下載收執聯 | 下載收執聯 |
2025 所得稅常見問題
Q：忘記申報所得稅怎麼辦？
納稅人若沒在期限內繳納稅款，每逾3日會加徵1%的滯納金，需要盡快完成報稅流程。補報的方式比較麻煩，需向戶籍地國稅局進行人工申報，需攜帶相關證明文件，申報完成後至代收稅款金融機構現金繳納。
Q：薪水多少可以不用繳所得稅？
單身者：年收入低於42.3萬元免繳稅。
雙薪夫妻：年收入低於84.6萬元免繳稅。
扶養1名年滿70歲長輩的雙薪家庭：年收入低於98.4萬元免繳稅。
扶養2名幼兒的雙薪四口之家：年收入低於127萬元免繳稅。
Q：綜合所得稅的收入範圍？
依照財政部國稅局提供的資料，綜合所得主要包括營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁 牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得，以及其他所得。
總結
看完上述關於 2025 年綜合所得稅的介紹，應該可以快速試算出今年應該要繳交的金額是多少，並且不論是透過電腦或手機進行申報作業。
最後也要特別提醒，2025 綜合所得稅的申報時間為 5/1-5/31，記得要在時間內確實申報，並且繳納應繳的稅金，以免之後還繳納滯納金和走人工補稅的流程。
